ISK när du bor utomlands – vad gäller?

Vad avgör om du är skattskyldig i Sverige?

Din skatterättsliga hemvist avgörs av om du är folkbokförd i Sverige och/eller har väsentlig anknytning hit. Väsentlig anknytning kan innebära att du:

• ▸ Äger en permanentbostad i Sverige
• ▸ Har make/maka eller minderåriga barn i Sverige
• ▸ Har väsentliga ekonomiska intressen i Sverige
• ▸ Vistas i Sverige mer än 6 månader per år

Har du väsentlig anknytning till Sverige kan du fortfarande vara skattskyldig för schablonskatten på ditt ISK, även om du bor utomlands.

Dubbelbeskattningsavtal och ISK utomlands

Sverige har skatteavtal med ett stort antal länder runt om i världen. Dessa avtal reglerar vilket land som har rätten att beskatta olika typer av inkomster – och syftar till att förhindra att du betalar skatt på samma inkomst i två länder samtidigt. Den svenska schablonskatten på ISK är din primära skattskyldighet så länge du anses vara skattemässigt bosatt i Sverige, och skatteavtalet avgör hur det nya hemlandet får behandla samma kapital.

Även om du har flyttat utomlands kan ditt nya hemland vilja beskatta dig på avkastning från investeringar – inklusive innehav på ditt svenska ISK. I de flesta fall förhindrar skatteavtalet att du betalar full skatt i båda länderna; vanligtvis får du avräkning för den skatt du redan betalat i Sverige. Utan ett giltigt skatteavtal kan situationen bli mer komplicerad och riskera faktisk dubbelbeskattning.

Läs mer om hur ISK och schablonskatten fungerar innan du fattar beslut om ditt konto vid en utlandsflytt.

Vilka länder accepterar ISK utan problem?

Om du flyttar till ett annat EU- eller EES-land är situationen oftast hanterbar. Många europeiska länder har väldefinierade skatteavtal med Sverige och är bekanta med nordiska sparsystem. Länder som Norge, Finland, Danmark och Tyskland har tydliga regler som gör det relativt enkelt att förstå din skattskyldighet på båda sidor. Komplexiteten ökar markant om du flyttar till ett land utanför EU eller till jurisdiktioner med svaga eller inga skatteavtal med Sverige.

USA är ett särskilt svårt fall. Amerikanska myndigheter kräver att utländska banker rapporterar amerikanska kontohavares tillgångar enligt FATCA-regelverket (Foreign Account Tax Compliance Act). Många svenska mäklare väljer därför att inte tillåta ISK för personer med skatterättslig hemvist i USA, eller begränsar möjligheten att handla med vissa värdepapper som amerikanska fonder. Om du planerar att flytta till USA bör du ta kontakt med din mäklare – Avanza och Nordnet har egna policyer för detta.

Länder utan skatteavtal med Sverige, eller länder med bristfällig skattelagstiftning kring utländska investeringskonton, innebär störst risk för dubbelbeskattning. I sådana fall kan det vara klokt att sälja av ISK-innehaven (skattefritt!) innan flytten och ta en ny investeringsstrategi i det nya landet.

Checklist inför utlandsflytt med ISK